Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платёж, регулируемый Налоговым кодексом РФ. Эта статья РиелтГида поможет вам разобраться в ключевых аспектах налога, ваших правах и обязанностях.
Объекты налогообложения и плательщики
Вы являетесь плательщиком налога, если владеете на праве собственности следующим имуществом:
- Жилые дома, квартиры, комнаты.
- Гаражи и машино-места.
- Единые недвижимые комплексы.
- Объекты незавершённого строительства.
- Иные здания и помещения.
Общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается.
Налоговая база: кадастровая стоимость и налоговые вычеты
Налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости объекта, внесённой в ЕГРН. Важно: кадастровая стоимость может отличаться от рыночной. Вы имеете право оспорить кадастровую стоимость, если считаете её завышенной.
Предусмотрены следующие налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- Квартиры и части жилых домов: 20 кв. м.
- Комнаты и части квартир: 10 кв. м.
- Жилые дома: 50 кв. м.
- Единые недвижимые комплексы с жилым домом: уменьшение на 1 миллион рублей.
Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми имеют право на дополнительное уменьшение налоговой базы: 5 кв. м. для квартир и 7 кв. м. для жилых домов на каждого ребёнка.
Налоговые ставки
Базовые ставки зависят от типа объекта:
- 0,1% для жилых помещений, гаражей, хозяйственных строений площадью до 50 кв. м.
- 2% для коммерческих объектов из специального перечня, определяемого региональными властями.
- 2,5% для объектов стоимостью более 300 миллионов рублей.
- 0,5% для прочих объектов.
Важно: Местные власти имеют право корректировать эти ставки (уменьшать до нуля или увеличивать до трёх раз). Также могут устанавливаться дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости, вида и местоположения объекта. Уточняйте актуальные ставки в вашем муниципалитете.
Налоговые льготы
Широкий перечень категорий граждан имеет право на налоговые льготы. Основные категории:
- Герои Советского Союза, Герои России и кавалеры ордена Славы трёх степеней.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
- Ветераны боевых действий.
- Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастроф.
- Военнослужащие со сроком службы 20 лет и более.
- Участники СВО и члены их семей (супруги, несовершеннолетние дети, дети-инвалиды, студенты очной формы обучения до 23 лет, иждивенцы).
- Пенсионеры и лица предпенсионного возраста.
- Родители и супруги погибших военнослужащих и госслужащих.
- Творческие работники в отношении специально оборудованных помещений.
- Владельцы хозяйственных строений площадью до 50 кв. м. на садовых и дачных участках.
Льгота предоставляется на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и т. д.), при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Льгота не распространяется на объекты стоимостью более 300 млн рублей и коммерческие объекты (кроме гаражей и машино-мест).
Как получить льготу: подайте заявление и подтверждающие документы в налоговый орган. При наличии нескольких объектов одного вида до 31 декабря подайте уведомление о выбранном объекте. Если уведомление не подано, льгота предоставляется на объект с максимальной суммой налога.
Порядок исчисления и уплаты налога (статья 408 и 409 НК РФ)
- Налог исчисляется налоговыми органами на основании сведений от Росреестра и иных представленных данных.
- Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели/уничтожения объекта. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган.
- Налог исчисляется пропорционально доле в праве собственности.
- При изменении доли собственности, характеристик объекта или возникновении/прекращении права на льготу в течение года, применяются специальные коэффициенты для расчёта налога.
- Предусмотрены ограничения роста налога в первые годы применения кадастровой стоимости и общее ограничение роста налога по сравнению с предыдущим годом (не более чем в 1,1 раза).
- Вы имеете право подать заявление о перерасчёте налога при наличии оснований.
- Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом.
- Вы получите налоговое уведомление не более чем за три налоговых периода, предшествующих году его направления.
Ваши действия при несогласии с суммой налога
- Проверьте правильность данных. Убедитесь, что в налоговом уведомлении верно указаны ваши данные, характеристики объекта и кадастровая стоимость.
- Если вы обнаружили ошибки или имеете право на льготу, которая не была учтена, подайте заявление на перерасчёт налога в налоговый орган.
- Оспорьте кадастровую стоимость. Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, обратитесь в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суд.